/ Analýza peněžních toků

Analýza peněžních toků

Studie a prognóza peněžních toků -předmětem pozornosti nejsou jen odborníci finančních institucí. Světová praxe věnuje tomuto problému zvláštní pozornost kvůli vznikajícím problémům s hotovostí. Objektivní nerovnoměrnost příjmů a plateb může způsobit takové problémy. Příčina může být důsledkem nepředvídaných okolností. Bez ohledu na důvod pro nedostatek hotovosti může mít podnik vážné důsledky.

Období obratu fondů

Výpočty doby trvání oběhu penězjsou zahrnuty do analýzy peněžních toků. Důkazem vážných finančních potíží je nedostatek ani malé peněz. O skutečnou ztrátu firma říká, že nadměrné množství peněz v souvislosti s odpisy peněz a inflace, nebo ztracenou příležitost výhodného uložení peněz a v důsledku toho, generovat dodatečné příjmy. Kvalitativní analýza peněžních toků - potřeba monitorovat situaci, schopnost plánovat finanční a ekonomické aktivity pro budoucnost.

Období obratu peněz znamená čas, jehož činnost začíná od okamžiku přijetí hotovosti na zúčtovací účet až do doby vybírání peněz.

Analýza peněžních prostředků společnosti zahrnujeSamotný skutečný pohyb peněz na podnikání, vyhodnocení synchronicita obdržení a vyplácení finančních prostředků, hodnoty vyrovnání výsledku se stavem finančních prostředků.

Analýza toků peněžních toků je spojena se změnami ve velikosti a složení vlastního kapitálu, stejně jako úvěry podniku spolu s bankovními úvěry.

Vydání peněz

Vlastní kapitál může procházet změnamivzhledem k nárůstu peněžních základního kapitálu, emisní ážio dostal na vydávání peněz v oběhu, což vede k celkovému zvýšení peněžní zásoby. Domácí praxe považuje tvorbu finančního výsledku za současnou činnost.

Analýza peněžních toků je založena na dvou metodách: přímých a nepřímých.

Přímá metoda analýzy

S přímou metodou analýzy provedenouporovnání absolutních výše výnosů a výdajů peněz podle druhu činnosti: běžné, investiční a finanční činnosti. Tato metoda má své výhody, vyjádřené v schopnosti odhadnout celkovou částku příjezdu a výdajů peněžních prostředků společnosti, s cílem určit články, které vytvářejí největší příliv nebo odliv peněz v oblasti aktivit. Předpovídání peněžních toků závisí na informacích získaných pomocí této metody.

Významnou nevýhodou této metody je to, že nelze odvodit vztah mezi finančním výsledkem a změnami hotovosti v účetnictví podniku.

Nepřímá metoda analýzy

Analýza peněžních toků, založená na nepřímá metoda, umožňuje použití datvýkazu zisku a ztráty, účetních informací a rozvahy, které jsou vytvořeny v účetním deníku, určují příčinu rozdílu v ukazatelích a důvod účinků na čistý peněžní tok.

Nepřímá metoda je založena na podrobnémúprava čistého zisku nebo čisté ztráty, s přihlédnutím ke všem transakcím, jakýmkoli časovým rozlišením nebo odložením za minulá období nebo budoucím peněžním tokům a platbám. Zisk v této aktivitě je výchozím bodem.

Použití nepřímé metody analýzy pohybuje možné vysvětlit důvody nesrovnalosti mezi částkou zisku a změnou hotovosti za vykazované období. Přeskupení informací o rozvaze, příloha k rozvaze na formuláři 5, úprava výkazu zisku a ztrát pro přepočet finančních toků do hotovosti.

Přečtěte si více: